Погашение задолженности, учтенной в качестве сомнительной при формировании резерва, не является основанием для корректировки величины такого резерва.
По правилам НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода. И сравнивается с суммой остатка резерва, которая определяется как разница между начальной величиной резерва и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты.
В случае если сумма резерва, исчисленного на текущую отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница включается во внереализационные доходы текущего периода.
В обратной ситуации (когда сумма резерва больше суммы остатка резерва предыдущего периода) разница включается во внереализационные расходы. Таким образом, корректировка резерва производится исключительно на последнее число отчетного (налогового) периода на основании данных проведенной инвентаризации.
И, следовательно, погашение после отчетной даты задолженности, ранее учтенной в качестве сомнительной при формировании резерва, поводом для корректировки резерва не является. Такое погашение будет учтено при следующей инвентаризации и определении остатка резерва.
По правилам НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода. И сравнивается с суммой остатка резерва, которая определяется как разница между начальной величиной резерва и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты.
В случае если сумма резерва, исчисленного на текущую отчетную дату, меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница включается во внереализационные доходы текущего периода.
В обратной ситуации (когда сумма резерва больше суммы остатка резерва предыдущего периода) разница включается во внереализационные расходы. Таким образом, корректировка резерва производится исключительно на последнее число отчетного (налогового) периода на основании данных проведенной инвентаризации.
И, следовательно, погашение после отчетной даты задолженности, ранее учтенной в качестве сомнительной при формировании резерва, поводом для корректировки резерва не является. Такое погашение будет учтено при следующей инвентаризации и определении остатка резерва.
Поделиться ссылкой:
Поделиться в vk
Поделиться в pinterest
Поделиться в email
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться ссылкой:
Поделиться в vk
Поделиться в pinterest
Поделиться в email
Поделиться в odnoklassniki
Читайте также
должник ликвидирован
27.04.2022
Комментариев нет
Работодатель не имеет права отстранить от работы сотрудника, отказавшегося делать прививку от Covid-19. Гражданин вправе отказаться от вакцинации, оформив…
Задолженность работника
20.04.2022
Комментариев нет
Работодатель не имеет права отстранить от работы сотрудника, отказавшегося делать прививку от Covid-19. Гражданин вправе отказаться от вакцинации, оформив…
Взыскание задолженности по кредиту
19.06.2021
Комментариев нет
Взыскание задолженности по кредиту Взыскание задолженности по кредиту Расчеты требований Взыскание задолженности по кредиту. Оформив кредит в банке, заемщик получает не только денежные средства, но и обязательства, которые необходимо выполнять. Результатом неисполнения обязательств по договору является обращение банка в суд.
